Chaque année, l’administration fiscale établit un plafond de revenus qui correspond au seuil pour être exempté de l’impôt sur le revenu (IR).
L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l’ensemble des revenus des individus regroupés au sein d’un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable. Pour déterminer si vous atteignez ou dépassez cette limite d’exonération, vous devez additionner tous vos revenus soumis à l’impôt. Une fois cette somme calculée, il est essentiel de faire la distinction entre le revenu imposable et le salaire déclaré pour déterminer si vous êtes imposable à l’impôt. De plus, le nombre de parts dans votre foyer fiscal influe sur le montant minimum pris en compte par l’administration fiscale pour calculer votre niveau d’imposition.
Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus. Depuis le 1er janvier 2019, il est prélevé à la source pour la plupart des revenus.
Le barème de l’impôt sur le revenu adopte une approche progressive. Il instaure ainsi un système d’imposition par paliers.
Concrètement, cela implique que le revenu imposable n’est pas soumis à un taux d’imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d’imposition croissant. Ce dispositif offre également l’avantage de garantir qu’aucun contribuable ne soit imposé sur la totalité de ses revenus, puisque la première tranche de revenu bénéficie d’une exonération d’impôt.
Le barème applicable aux revenus de 2024 :
Tranches de revenus | Taux d’imposition pour cette tranche |
---|---|
Jusqu’à 11.294 € | 0 % |
De 11.295 à 28.797 € | 11 % |
De 28.798 à 82.341 € | 30 % |
De 82.342 à 177.106 € | 41 % |
Supérieur à 177.106 € | 45 % |
Pour évaluer votre éligibilité à l’impôt et calculer le montant de votre impôt sur le revenu, l’administration fiscale se base sur divers critères pour définir les revenus de votre foyer fiscal.
Il est essentiel de bien saisir la distinction entre le salaire déclaré et le revenu imposable :
En réalité, il s’agit d’un choix que vous devez faire, l’abattement de 10% étant prévu pour compenser les frais professionnels. Dans certaines situations, il peut être plus avantageux de déduire l’intégralité de vos frais professionnels (s’ils dépassent 10% de votre revenu imposable). On parle alors de déduction des frais réels.
Par exemple, si vous êtes célibataire sans enfant, le revenu minimum à partir duquel vous serez imposable à l’impôt est de 18 846 €. Le revenu imposable minimum correspondant s’élève donc à 17 133 €: c’est ce montant qui est pris en compte par l’administration fiscale après l’application de l’abattement de 10%.
Cependant, toutes vos sources de revenus ne sont pas prises en considération dans le calcul de votre revenu imposable. Voici quelques ressources qui ne seront pas incluses :
Il est essentiel de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer d’impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 €, il se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61 € et est donc considéré comme nul.
Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu en 2024, les revenus que vous avez perçus en 2023 sont pris en considération. En cas de changement de situation, tel que la perte d’emploi ou un mariage, vous avez la possibilité de le signaler sur le site des impôts pour mettre à jour votre impôt en fonction de votre situation actuelle. Le barème du taux d’imposition en 2024 dépend de votre quotient familial, calculé en divisant les revenus imposables par le nombre de parts du foyer :
Il est essentiel de noter que ces montants tiennent compte de l’abattement de 10 % ou de la déduction des frais professionnels.
Par exemple, une personne seule déclarant 30 000 € de revenus après abattement sera imposée de la manière suivante : 0 % pour la tranche jusqu’à 11 297 €, 11 % pour la tranche de 11 295 € à 28 797 €, et 30 % pour la tranche de 28 798 € à 30 000 €.
Cependant, ces montants ne concernent pas les plafonds d’exonération pour ne pas payer d’impôts.
Vous trouverez ci-dessous les montants des plafonds de revenus à ne pas dépasser pour être exonéré d’impôt en 2024, que vous viviez seul ou en couple.
Nombre de parts fiscales | Plafond d'exonération 2024 pour une personne seule | Plafond d'exonération 2024 pour un couple |
---|---|---|
1 | 17 133 € | - |
1,5 | 22 780 € | - |
2 | 28 427 € | 32 000 € |
2,5 | 34 074 € | 37 647 € |
3 | 39 721 € | 43 294 € |
3,5 | 45 368 € | 48 941 € |
4 | 51 015 € | 54 588 € |
4,5 | 56 662 € | 60 235 € |
5 | 62 309 € | 65 882 € |
Prenons l’exemple d’un couple avec deux enfants qui cumulent 25.000 € de revenus nets.
Cette famille ne sera pas imposable à l’impôt dans la mesure où leurs revenus nets imposables s’élèvent à 25 000 €.
Prenons l’exemple d’une personne seule avec un enfant qui gagne 15.000 € net par an.
Par conséquent, cette personne ne sera pas imposable à l’impôt, étant donné qu’elle perçoit un revenu net annuel de 15 000 €.
L'impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l'ensemble des revenus des individus regroupés au sein d'un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus.
Le revenu imposable n'est pas soumis à un taux d'imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d'imposition croissant. Il y a cinq tranches, allant de 0 € à 177.106 €.
Le barème d'impôt à votre revenu net imposable nécessite la prise en compte de votre quotient familial. Le quotient familial s'obtient en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts attribuées à votre foyer. Quotient familial = Revenu net imposable/Nombre de parts
Le salaire déclaré bénéficie soit d'un abattement de 10%, soit de la déduction des frais réels pour établir le revenu imposable. Tandis que le revenu imposable, se distingue du revenu fiscal de référence, est celui utilisé pour le calcul de l'impôt et la détermination de la tranche d'imposition.
Toutes vos sources de revenus ne sont pas prises en considération dans le calcul de votre revenu imposable. Comme les aides de la CAF, les indemnités journalières de la Sécurité Sociale attribuées, etc.