Impôt sur le revenu 2024 : quelles sont les différentes tranches d’imposition ?

En France, le calcul de l’impôt sur le revenu repose sur le revenu net imposable est soumis à un barème progressif. Ce revenu imposable est ensuite réparti en plusieurs tranches, chacune associée à un taux d’imposition distinct.

Barèmes et calcul de la tranche d’imposition 2024

Qu’est-ce que c’est l’impôt sur le revenu ? 

L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l’ensemble des revenus des individus regroupés au sein d’un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable.

Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus. Depuis le 1er janvier 2019, il est prélevé à la source pour la plupart des revenus.

Quelles sont les 5 tranches d’imposition ?

Le barème de l’impôt sur le revenu adopte une approche progressive. Il instaure ainsi un système d’imposition par paliers.

Concrètement, cela implique que le revenu imposable n’est pas soumis à un taux d’imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d’imposition croissant. Ce dispositif offre également l’avantage de garantir qu’aucun contribuable ne soit imposé sur la totalité de ses revenus, puisque la première tranche de revenu bénéficie d’une exonération d’impôt.

Le barème applicable aux revenus de 2024 :

Comment se calcule le montant des impôts en fonction des tranches d’imposition ?

Avant tout, il est important de noter que l’application du barème d’impôt à votre revenu net imposable nécessite la prise en compte de votre quotient familial.

Le quotient familial s’obtient en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts attribuées à votre foyer :

Quotient familial = Revenu net imposable/Nombre de parts

Le nombre de parts correspond aux personnes qui composent votre foyer :

La valeur obtenue est ensuite appliquée au barème progressif de l’impôt, puis multipliée par le nombre de parts de votre foyer fiscal. C’est de cette manière que vous pourrez établir le montant de votre impôt sur le revenu.

Exemples

Exemple pour une personne célibataire sans enfant à charge

Dans le cas d’une personne célibataire (1 part) avec un revenu net imposable de 30 000 €, le quotient familial est de : 30 000/1 = 30 000 €.

Les tranches d’imposition suivantes sont ensuite appliquées à ce quotient familial :

• Jusqu’à 11.294 € : non imposable

• De 11.295 € à 28.797 € : (28.797 € – 11.295 €) × 11 % = 17.502 € × 11 % = 1.925,22 €

• De 28.798 € à 30.000 € : (30.000 € – 28.798 €) x 30 % = 1.202 × 30 % = 360,60 €

Le montant de son impôt est donc de : 0 € + 1.925,22 € + 360,60 € = 2285,82 €

Pour calculer votre taux moyen d’imposition, il vous faut simplement diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable, puis multiplier le résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.656,27/21.333) x 100 = 7,76 %

Exemple pour un parent célibataire avec un enfant à charge

Dans le cas d’un parent célibataire avec un enfant à charge (1,5 part) et un revenu net imposable de 32 000 €, le quotient familial est de : 32 000/1,5 = 21 333 €.

Les tranches d’imposition suivantes sont ensuite appliquées à ce quotient familial :

• Jusqu’à 11.294 € : non imposable

• De 11.295 € à 21.333 € : (21.333 € – 11.295 €) × 11 % = 10.038 € × 11 % = 1.104,18 €

Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.104,18 x 1,5 = 1.656,27 €.

Pour calculer votre taux moyen d’imposition, il vous faut simplement diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable, puis multiplier le résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (3.015,10/25.000) x 100 = 12,06 %

Exemple pour un couple marié sans enfant à charge

Ce couple, avec un revenu net imposable de 50 000 € et 2 parts, a un quotient familial de : 50 000/2 = 25 000 €.

Les tranches d’imposition suivantes sont ensuite appliquées à ce quotient familial :

• Jusqu’à 11.294 € : non imposable
• De 11.295 € à 25.000 € : (25.000 € – 11.295 €) × 11 % = 13.705 € × 11 % = 1.507,55 €

Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.507,55 x 2 = 3.015,10 €.

Pour calculer votre taux moyen d’imposition, il vous faut simplement diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable, puis multiplier le résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.630,20/15.000) x 100 = 10,9 %

Comment optimiser mon impôt sur le revenu ?

Les réductions d’impôts

Les réductions auxquelles vous pouvez prétendre seront retranchés du montant de votre impôt. Ainsi, concernant les réductions d’impôts, nous en avons une multitude ouverte sous différentes conditions.

• La réduction d’impôts pour frais de scolarisation : il concerne les parents qui font des dépenses liées à la garde de jeunes enfants. Cette réduction d’impôt sur le revenu peut vous être accordée si votre enfant est scolarisé ou poursuit des études supérieures. Pour en bénéficier, certaines conditions sont à remplir : l’enfant doit être à votre charge, il doit poursuivre des études secondaires ou supérieures durant l’année scolaire en cours, l’enfant ne doit pas avoir un contrat de travail, il ne doit pas percevoir de rémunération.
  Le montant de la réduction d’impôt est de 61 € pour le collège, 153 € pour le lycée, 183 € pour l’enseignement supérieur.
• La déduction de la pension alimentaire : il faut distinguer selon la personne à qui la pension est versée.
  Pour l’enfant, il est possible de déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez pour subvenir aux besoins d’un enfant dont vous n’assurez pas la charge principale. Le montant varie en fonction de l’âge de l’enfant, et si le montant de la pension a été fixé par un jugement ou non.
  Pour l’époux(se) ou ex-époux(se), 4 critères sont à respecter : être séparé, divorcé ou en instance de l’être, être imposé séparément, verser la pension suite à une décision de justice, la pension a un caractère alimentaire (nourriture, logement…)
  Pour le parent ou le grand-parent, 3 critères sont à respecter : être destinée à un ascendant dans le besoin, couvrir les besoins essentiels de votre ascendant, être proportionnée à vos ressources.
• La réduction d’impôt Pinel : elle est accordée aux particuliers qui acquièrent et mettent en location un logement neuf. Elle ne s’applique qu’aux opérations de construction ou d’acquisition réalisées dans certaines zones entre le 1^er janvier 2013 et le 31 décembre 2024 (zones A, zone A bis ou zone B1)
  Pour bénéficier de cette réduction d’impôt, vous devez : acheter un logement neuf, rénové ou en état futur d’achèvement, vous engager à louer nu le logement pendant une durée de 6 ans, respecter les plafonds de loyers par mètre carré, louer votre logement à des locataires dont les ressources annuelles sont inférieures à un plafond fixé.
  La réduction d’impôt Pinel se fait dans la limite pour chaque propriétaire investisseur de deux logements maximum par an dans la double limite de 300 000 € et d’un plafond de 5 500 € par m² de surface habitable.
• La réduction d’impôts pour don aux associations : votre don doit être désintéressé et ne comporter aucune contrepartie. Ces dons doivent bénéficier à des associations, des fondations, des œuvres, des fonds de dotations ou des organismes publics ou privés. Sont pris en compte pour réduction d’impôts pour don, les dons en nature, les sommes d’argent versées aux associations, les frais engagés par les bénévoles dans le cadre de leur activité associative…
  En général, les dons ouvrent droit à une réduction d’impôt sur le revenu égale à 66 % du montant versé dans la limite de 20 % du revenu imposable. Cependant, certains dons ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 % dans la limite d’un plafond puis de 66 % jusqu’à la limite de 20 % du revenu imposable comme fixé.

Les crédits d’impôts

• Le crédit pour frais de garde de jeunes enfants : si votre enfant est compté à votre charge, a moins de 6 ans au 1^er janvier de l’année d’imposition, est gardé en crèche ou garderie ou par une assistante maternelle agréée, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt sur le revenu.
  Le montant du crédit d’impôt s’élève à 50 % du montant des dépenses supportées pour la garde, dans la limite d’un plafond de 3 500 € par enfant gardé, et 1 750 € en cas de résidence alternée ou de garde partagée.
• Le crédit pour l’emploi d’un salarié à domicile : les particuliers employant un salarié à domicile peuvent bénéficier de crédit d’impôt s’ils ont recours à l’emploi direct d’un salarié à domicile. Pour se faire, le salarié doit intervenir au sein de votre résidence.
  Sont concernés par ce crédit d’impôt les activités de : garde d’enfants, préparation de repas à domicile, travaux de jardinage, soutien scolaire, assistance informatique et internet. Ce crédit d’impôt est égal à 50% des dépenses, retenues dans une limite annuelle de 12 000 euros.
• Le crédit d’impôt pour cotisation syndicale : il est ouvert aux salariés involontairement privés d’emploi et qui perçoivent une allocation chômage, retraités qui adhèrent ou sont toujours adhérents d’un syndicat de salariés ou de fonctionnaires, fonctionnaires n’ayant pas opté pour la déduction des frais réels de l’impôt sur le revenu.
  Pour pouvoir bénéficier du crédit d’impôt, la cotisation syndicale doit être versée aux organisations syndicales représentatives de salariés ou de fonctionnaires ; ou aux associations professionnelles nationales de militaires représentatives.
  Le crédit d’impôt est égal à 66 % du total des cotisations. Cependant ce montant ne peut excéder 1 % de votre revenu brut imposable.