Les auto-entrepreneurs ou micro-entrepreneurs sont soumis à l’impôt sur le revenu dû au régime de la micro-entreprise qui est un régime unique et simplifié de l’entreprise individuelle. Comment déclarer son impôt ? A quelles options ai-je droit ? Nous apporterons des éclaircissements sur ces questions.
Après avoir créer votre entreprise avec le statut juridique de l’entreprise individuelle (EI), l’entreprise individuelle à responsabilité limitée (EIRL), ou l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) dont l’associé unique est une personne physique dirigeante, cette société pourra être soumise à l’impôt sur le revenu. Certaines conditions seront alors exigées pour être imposé au régime de la micro-entreprise.
Pour cela votre entreprise doit : exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale, ce sera la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC) ou exercez une activité libérale, ce sera la catégorie des bénéfices non commerciaux (micro-BNC)
Il faut par ailleurs que votre chiffre d’affaires hors taxes ne dépassent pas l’un des seuils suivant en fonction de la nature de votre activité :
Si l’activité est créée en cours d’année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis d’exploitation, sauf s’il s’agit d’entreprises saisonnières.
En cas d’activité mixte (vente et prestation de services), le seuil suivant ne doivent pas être dépassé : le Chiffre d’affaires hors taxe global (vente + prestation de services) ne doit pas dépasser 188 700 €
Si votre chiffre d’affaires dépasse ces seuils, il ne vous est pas possible de bénéficier du régime de la micro-entreprise.
Actuellement l’administration fiscale a la possibilité de préremplir votre déclaration dès lors qu’elle a connaissance des informations remplies l’année précédente.
Cependant, tous les auto-entrepreneurs restent obligés de faire une déclaration d’impôt. Si vous êtes micro-entrepreneur, vous êtes dispensé d’établir une déclaration professionnelle de bénéfices au titre des BNC ou BIC. Les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime fiscal simplifié : le régime micro-fiscal (micro-BIC ou micro-BNC). Il vous suffit de porter le montant de vos revenus professionnels ou votre chiffre d’affaires (BIC) ou de recettes (BNC) dans la déclaration complémentaire de revenus (n°2042-C Pro). La déclaration automatique n’est pas possible pour les micro-entrepreneurs.
Mais comme vous n’êtes pas éligible à la déclaration automatique, ou si vous êtes éligible au pré-remplissage et que vous devez corriger ou compléter les informations présentées, vous devez faire une nouvelle déclaration. Vous devez donc remplir vos informations ou vérifier les informations préremplies en s’assurant de leur exactitude. Cette déclaration permet de :
En 2023, déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que celle des revenus de votre foyer fiscal et a débuté le jeudi 13 avril 2023.
Pour les déclarations en ligne, elle s’est clôturée suivant le département de résidence :
Pour les déclarations papier, la limite était fixée au 22 mai 2023 à 23h59 , le cachet de la Poste faisant foi. Pour rappel, tout contribuable équipé d’un accès Internet doit déclarer en ligne, sauf s’il estime ne pas être en mesure de le faire. En cas d’oubli ou d’erreur sur votre déclaration de revenus en ligne, vous pouvez toujours la rectifier avant le 7 décembre 2023.
En revanche, si vous avez créé votre micro-entreprise en 2023, ce n’est donc qu’en 2024 que vous ferez votre première déclaration d’impôt auto-entrepreneur.
L’impôt sur le revenu de l’auto-entrepreneur peut être perçu par versement forfaitaire libératoire. Pour cela vous devez avoir préalablement choisi cette option :
Aussi, 3 conditions cumulatives sont à respecter à savoir :
Ainsi donc, vous devez renseigner votre chiffre d’affaires hors taxe dans les cases : 5TA (Ventes de marchandises et assimilées BIC), 5TB (Prestations de services et locations meublées BIC) et 5TE (Revenus non commerciaux BNC).
Cette option permet de payer un pourcentage du chiffre d’affaires correspondant au montant de l’impôt sur le revenu. Ce pourcentage est fixé de la manière suivante :
Les personnes ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt n’auront donc pas d’impôt à payer via des acomptes de prélèvement à la source concernant les revenus générés avec la micro-entreprise. Toutefois, votre CA après abattements sera quand même pris en compte pour déterminer le taux effectif d’imposition. À ces taux s’ajoutent ceux du versement forfaitaire libératoire des charges sociales.
C’est ce qui s’applique de plein droit. Il vous permet de payer des acomptes (mensuels ou trimestriels) sur votre impôt. Le montant de ces acomptes est calculé par l’administration fiscale sur la base de la dernière situation connue des services fiscaux. En clair, pour cette déclaration des revenus 2023, ce sont les revenus déclarés en 2022 qui sont pris en compte. La déclaration de revenus permet à l’administration d’actualiser, en septembre, le montant de votre acompte.
Pour déterminer votre revenu imposable, l’administration fiscale applique au chiffre d’affaires déclaré un abattement forfaitaire pour frais professionnels de :
Ainsi donc, selon les cas, votre revenu imposable sera de :
Vos revenus professionnels ainsi déterminés sont ensuite soumis au barème progressif par tranches de l’impôt sur le revenu avec les autres revenus de votre foyer fiscal.
Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
Jusqu'à 10 777 € | 0 % |
De 10 778 € à 27 478 € | 11 % |
De 27 479 € à 78 570 € | 30 % |
De 78 571 € à 168 994 € | 41 % |
Plus de 168 994 € | 45 % |
En cas d'activité mixte (vente et prestations de services), le chiffre d'affaires global ne doit pas dépasser 188 700 € incluant un chiffre d'affaires maximal de 77 700 € pour les prestations de services.
En 2023, la déclaration des revenus de l'année 2022 a débuté le jeudi 13 avril 2023. Pour les déclarations en ligne, elle s'est clôturée suivant le département de résidence : départements 01 à 19 et non-résidents : jeudi 25 mai 2023 à 23h59 départements 20 à 54 : jeudi 1er juin 2023 à 23h59 départements 55 à 976 : jeudi 8 juin 2023 à 23h59
En 2023, le seuil du revenu net imposable à ne pas dépasser pour un célibataire est de 16.372 euros. Pour un couple sans enfant (deux parts fiscales), le revenu net imposable à ne pas dépasser est de 30.558€ .
Le taux d'imposition varie selon les tranches de revenus : Jusqu'à 10 777 € (0 %) De 10 778 € à 27 478 € (11 %) De 27 479 € à 78 570 € (30 %) De 78 571 € à 168 994 € (41 %) Plus de 168 994 € (45 %)
L'impôt sur le revenu ou IR est un impôt direct qui porte sur les revenus perçus par les personnes physiques.
Il existe de nombreuses réductions d'impôts. Parmi elles, on a : La réduction Pinel La réduction d'impôts pour frais scolaires La réduction d'impôts pour don aux associations