Comment calculer les réductions d’impôts du PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) vous permet de préparer votre retraite tout en tirant profit d’avantages fiscaux. Mes Allocs vous guide pas à pas pour comprendre les mécanismes de calcul du PER.

Qu’est-ce qu’un PER ?

Le PER est une solution d’épargne à long terme qui vous aide à préparer votre retraite. Il offre une flexibilité et des avantages fiscaux intéressants. Vous avez la possibilité d’y contribuer par des versements volontaires, des transferts d’autres contrats d’épargne retraite, et, si votre employeur le propose, à travers l’épargne salariale.

Le calcul du PER, un élément clé de votre stratégie d’épargne retraite

Pourquoi est-il important de maîtriser le calcul du PER ?

Maîtriser le calcul du PER est important pour plusieurs raisons :

• Le PER a un impact sur les impôts, donc maitriser son calcul vous aide à maximiser vos économies d’impôt en ajustant vos versements selon les plafonds de déduction et les lois en vigueur, ce qui permet de réduire votre impôt sur le revenu.
• Vous pouvez vous constituer un capital retraite qui répond à vos besoins en fonction de vos objectifs et de vos versements.
• En maîtrisant le calcul du PER, vous pouvez prendre des décisions en choisissant les options les plus avantageuses selon votre situation personnelle et financière.

Quels sont les éléments à prendre en compte dans le calcul du PER ?

Le calcul du PER tient compte de divers éléments :

• Votre statut professionnel
• Vos revenus professionnels
• Le plafond de déduction applicable
• Votre tranche marginale d’imposition (TMI)
• Les versements volontaires effectués sur votre PER

Calcul du PER : déterminer le plafond de versements déductibles

Qu’est ce que le plafond d’épargne retraite et pourquoi est-il important dans le calcul du PER ?

Le plafond de l’épargne retraite est le montant maximum que vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce à vos contributions sur un PER. Ce plafond est calculé en pourcentage de vos revenus professionnels et il est limité.

Ce plafond déterminera le montant maximal de vos versements qui vous permettra de réduire vos impôts.

Comment calculer le plafond de votre PER en fonction de votre statut professionnel ?

Le plafond du PER est déterminé selon votre statut professionnel.

• Salarié : vous pouvez déduire jusqu’à 10 % des salaires et traitements que vous avez déclarés l’année précédente (N-1). Pour 2025, il varie entre 4 637 € et 37 094 €. Ce plafond peut être ajusté à la baisse si vous avez d’autres avantages fiscaux liés à votre retraite.

• TNS : pour 2025, le plafond est de 10 % des revenus professionnels (BIC, BNC, BA) que vous avez déclarés l’année précédente (N-1). Il est d’au moins 4 637 € et peut atteindre 37 094 €. Il existe aussi une seconde tranche de 15 % sur la partie du bénéfice imposable qui se situe entre 1 et 8 fois le PASS, avec un maximum de 52 786 €.
• Sans activité : le plafond est de 4 637  €.

Calcul du PER : comment optimiser votre plafond de déduction

Comment la mutualisation des plafonds entre conjoints peut-elle impacter votre calcul

Si votre conjoint a des revenus inférieurs aux vôtres et à un plafond de déduction plus bas, vous pouvez contribuer et profiter de son plafond non utilisé. C’est une bonne façon d’optimiser la défiscalisation dans votre foyer.

Comment le rattrapage des plafonds non utilisés peut-il optimiser votre calcul PER ?

Si vous n’avez pas atteint tout votre plafond de déduction fiscale les années précédentes, la loi vous autorise à reporter ces montants non utilisés sur l’année en cours. Cela vous donne l’opportunité d’augmenter vos versements déductibles, ce qui peut vous aider à réduire votre impôt sur le revenu.

Autre solution pour optimiser le plafond de déduction de PER

Il est possible de déplacer l’épargne que vous avez accumulée sur d’anciens contrats d’épargne retraite (PERP, Madelin, etc.) vers un Plan d’Épargne Retraite (PER). En général, ce transfert est exonéré d’impôts, ce qui vous permet de rassembler votre épargne en un seul endroit et de faciliter la gestion du PER.

Calcul du PER : prendre en compte les versements non déductibles

Que se passe-t-il si vos versements dépassent le plafond de déduction du PER ?

Dans le cas où le montant total de vos versements sur le PER dépasse le plafond de déduction applicable, seule la somme qui reste en dessous de ce plafond pourra être déduite de vos revenus imposables. La partie qui dépasse ce plafond ne vous aidera pas à diminuer vos impôts pour l’année en cours.

Même si la partie excédentaire n’est pas déductible sur le plan fiscal, elle est tout de même intégrée à votre retraite au sein du PER. Ces versements “non déductibles” bénéficient des mêmes conditions de placement et de gestion que les versements déductibles.

Quelle est la fiscalité applicable aux versements non déductibles à la sortie ?

Quand vous réalisez des versements sur votre PER qui dépassent le plafond de déduction fiscale, sachez que ces versement “non déductibles” sont soumis à un régime fiscal spécifique à leur sortie.

Les sommes que vous avez versées et qui ne sont pas déductibles ne seront pas soumises à l’impôt sur le revenu lorsque vous les retirerez à la retraite et vous ne serez imposé que sur les bénéfices générés par ce capital.

Les bénéfices réalisés grâce à vos versements non déductibles sont, en revanche, soumis à l’impôt. Deux alternatives s’offrent à vous :

• Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : le PFU est l’impôt qui s’applique à un taux global de 30 %. Ce taux se décompose en deux parties : 12,8 % pour l’impôt sur le revenu et 17,2 % pour les prélèvements sociaux.
• Barème progressif de l’impôt sur le revenu : il est possible de sélectionner le barème progressif de l’impôt sur le revenu, en fonction de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Cette alternative peut être plus favorable si votre TMI est inférieur à 30 %.

Avantages et inconvénients de réaliser des versements non déductibles sur le PER

Même si vous avez atteint votre plafond de déduction fiscale, vous pouvez continuer à alimenter votre PER :

Avantages :

• Constituer un capital retraite
• Seules les plus-values issues des versements non déductibles seront soumises à l’imposition.
• Le PER propose une variété de supports d’investissement pour diversifier votre épargne.

Inconvénients :

• Les versements non déductibles ne vous permettent pas de diminuer vos impôts pour l’année où vous les faites.
• En règle générale, les sommes versées sur votre PER sont gelées jusqu’à votre départ à la retraite (sauf cas particuliers).

Besoin d’aide dans vos démarches liées au PER ? Nos expert Mes Allocs vous accompagnent !