Taux individualisé : comment êtes-vous prélevé à la source ?

Le taux individualisé sera automatiquement appliqué aux couples mariés ou pacsés à partir de septembre 2025. Il permet de calculer votre impôt sur le revenu en fonction des revenus de chacun, et non plus avec un taux unique pour le foyer. Dans cet article, découvrez comment ce nouveau taux de prélèvement à la source fonctionne, à qui il s’adresse et pourquoi il peut être plus avantageux dans certains cas.

Taux individualisé : comment sont imposés les couples dès septembre 2025 ?

Qu’est-ce que le taux individualisé et pourquoi remplace-t-il le taux foyer ?

Le taux individualisé est un mode de calcul du prélèvement à la source qui prend en compte les revenus de chaque conjoint dans un couple marié ou pacsé. Contrairement au taux foyer (ou taux personnalisé), qui applique le même taux à chacun des membres du couple, le taux individualisé attribue à chaque conjoint un taux différent, calculé selon ses propres revenus. Il est appliqué par défaut depuis le 1er septembre 2025.

Pourquoi parle-t-on de taux individualisé pour l’impôt sur le revenu ?

On parle de taux individualisé car il permet une répartition plus juste de l’impôt au sein du couple. Chaque conjoint se voit appliquer un taux de prélèvement à la source qui est adapté à ses propres revenus, ce qui évite que celui qui gagne moins paie un pourcentage trop élevé par rapport à ses ressources. L’impôt total du foyer ne change pas, mais la charge fiscale est mieux répartie.

À partir de quand s’applique le taux individualisé ?

Le taux individualisé sera appliqué automatiquement à tous les couples mariés ou pacsés à partir du 1er septembre 2025. Ce changement concerne tous les foyers fiscaux qui sont soumis à une imposition commune. Si vous souhaitez conserver le taux foyer, vous devrez en faire la demande sur votre espace personnel sur le site des impôts, au plus tard le 1er août 2025 pour que cela soit pris en compte dès le mois de septembre.

Comment le taux individualisé est-il calculé ?

Le taux individualisé de prélèvement à la source, appliqué depuis le 1er septembre 2025, est calculé séparément pour chaque conjoint selon ses revenus propres, au lieu d’un taux commun au foyer qui s’appliquait auparavant. Ce taux est calculé par l’administration fiscale sur la base des revenus personnels déclarés par chaque membre du couple marié ou pacsé, tout en respectant le montant total d’impôt dû par le foyer. Les charges déductibles et les personnes à charge sont réparties par moitié entre les conjoints pour le calcul du taux individuel.

Pourquoi choisir le taux individualisé ?

Dans quels cas le taux individualisé est-il avantageux ?

Comme mentionné précédemment, le taux individualisé est avantageux lorsque les deux membres du couple n’ont pas les mêmes revenus. Si l’un gagne beaucoup moins que l’autre, il évite ainsi d’être imposé à un taux trop élevé par rapport à ses moyens.

Le taux individualisé change-t-il le montant total de l’impôt ?

Le taux individualisé ne modifie pas le montant total d’impôt à payer pour un couple marié ou pacsé. Il s’agit juste d’une nouvelle façon de répartir le prélèvement à la source entre les deux conjoints, en tenant compte des revenus personnels de chacun. L’impôt est toujours calculé sur l’ensemble des revenus du foyer et selon le nombre de parts fiscales. Ce système permet simplement à chaque membre du couple de payer un montant d’impôt plus adapté à ses ressources, en appliquant un taux plus faible à celui qui gagne moins et un taux plus élevé à celui qui gagne plus. Ainsi, la charge fiscale mensuelle est mieux répartie, mais la somme globale due à l’administration fiscale reste identique pour le foyer.

Comment mettre en place le taux individualisé ?

Quelles sont les démarches pour mettre en place le taux individualisé ?

Le taux individualisé est appliqué automatiquement depuis le 1er septembre 2025 à tous les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune. Vous n’aurez donc aucune démarche à entreprendre car l’administration fiscale calculera et transmettra directement à vos employeurs les taux individualisés de chacun, sur la base de votre dernière déclaration de revenus.

Si vous souhaitez modifier votre taux de prélèvement en cas de changement de situation, vous pouvez en faire la demande à tout moment sur votre espace particulier sur le site des impôts dans la rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”. Vous avez aussi la possibilité de faire cette démarche par téléphone sur le numéro des impôts ou en vous rendant au guichet de votre centre des finances publiques. Le délai de prise en compte peut aller jusqu’à 3 mois après votre demande.

Peut-on choisir librement son taux individualisé ?

Oui, vous pouvez choisir librement votre taux pour un taux individualisé si vous êtes en couple marié ou pacsé, tant que vous déclarez vos revenus ensemble. Même si ce taux sera appliqué à partir du mois de septembre 2025, vous gardez la possibilité de revenir au taux commun si vous le souhaitez, en cochant la case dédiée lors de votre déclaration de revenus ou à partir de votre espace personnel en ligne. Ce choix est réversible, il vous suffit de faire la demande sur le site des impôts pour passer d’un taux à l’autre selon votre situation.

Quels sont les impacts et les limites du taux individualisé ?

Le taux individualisé a pour principal impact de rendre la répartition de l’impôt plus équitable au sein des couples mariés ou pacsés, surtout lorsque les revenus sont très différents. Cependant, le taux individualisé présente aussi des limites. Il ne modifie pas le montant total de l’impôt dû par le couple, car l’impôt reste calculé sur l’ensemble des revenus du foyer et selon le nombre de parts fiscales. Enfin, ce système n’a pas d’intérêt pour les couples qui ont des revenus similaires, car le taux individualisé sera alors identique au taux commun.