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Taux personnalisé d’impôt : comment ça marche ?

Article rédigé par Miangaly Ramasindray le 30 avril 2025 - 7 minutes de lecture

impot taux personnalise

Depuis quelques années, l’impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire chaque mois. Le prélèvement à la source est calculé à partir du taux personnalisé. Dans cet article, découvrez à quoi sert ce taux, comment est-il calculé, les nouveautés pour 2025 et comment le modifier.

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Taux personnalisé d’impôts : quelles nouveautés en 2025 ?

Quelles sont les évolutions réglementaires concernant le taux personnalisé d’impôt à partir de septembre 2025 ?

À partir de septembre 2025, une nouvelle règle va s’appliquer pour les couples mariés ou pacsés. Chaque partenaire aura un taux de prélèvement à la source qui lui est propre, sans que vous ayez besoin de faire quoi que ce soit. Cela veut dire que chacun sera imposé selon ses propres revenus, au lieu d’un taux commun basé sur les revenus du couple. Le montant total d’impôt à payer pour le couple reste le même, mais la façon dont il est prélevé chaque mois devient plus équitable pour chacun.

Si vous préférez conserver le taux commun, vous pourrez toujours en faire la demande en cochant la case dédiée dans votre espace particulier sur le site des impôts dans la rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”

Quelles démarches pour gérer ou modifier votre taux personnalisé ?

Pour gérer votre taux de prélèvement à la source personnalisé, connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts et accédez à la section « Gérer mon prélèvement à la source », comme mentionné précédemment. Vous y trouverez les options suivantes :

  • La consultation et l’historique du taux : vous pouvez visualiser votre taux actuel ainsi que l’historique de vos taux précédents.
  • La déclaration de changement de situation familiale : vous avez la possibilité de signaler tout événement tel que mariage, PACS, naissance, divorce ou décès. Il est conseillé de le faire dans les 60 jours suivant l’événement.
  • La déclaration de variation de revenus : vous pouvez ajuster votre taux en cas d’augmentation ou de diminution de vos revenus.
  • L’option pour le taux commun : comme mentionné précédemment, vous avez la possibilité de conserver la répartition actuelle du taux au sein de votre foyer fiscal, même après l’introduction du taux individualisé par défaut en septembre 2025.

Après avoir effectué votre démarche, le nouveau taux sera généralement appliqué sous un à trois mois.

Qu’est-ce que le taux personnalisé de prélèvement à la source?

Comment est calculé le taux personnalisé ?

Le taux personnalisé est obtenu en divisant le montant de l’impôt sur le revenu (avant réductions et crédits d’impôt) par le montant total des revenus imposables du foyer fiscal. La formule utilisée est la suivante :

Taux de prélèvement à la source = Impôt sur le revenu / Total des revenus imposables 

Ce taux est arrondi à la décimale la plus proche et actualisé chaque année après votre déclaration de revenus.

À qui s’applique le taux personnalisé ?

Le taux personnalisé d’imposition à la source concerne l’ensemble des individus composant un même foyer fiscal. Cette règle s’étend indistinctement aux personnes vivant seules, aux couples unis par le mariage ou un pacte civil de solidarité (PACS), ainsi qu’aux familles, quel que soit le nombre de leurs membres ou leurs liens de parenté. Le taux par défaut appliqué par l’administration fiscale est un taux unique, déterminé selon la situation globale du foyer fiscal. Il sert de base pour le prélèvement à la source de l’impôt sur les salaires, pensions et autres revenus des contribuables qui y sont rattachés.

Quelles sont les alternatives au taux personnalisé de prélèvement à la source ?

Les alternatives aux taux personnalisé de prélèvement à la source sont :

  • Le taux individualisé : pour les couples mariés ou pacsés, ce taux permet de répartir l’impôt en fonction des revenus de chacun, afin d’éviter qu’un conjoint aux revenus plus faibles ne soit imposé au même taux que l’autre.
  • Le taux non personnalisé (ou taux neutre) : ce taux est appliqué si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel. Il dépend uniquement du montant de votre revenu mensuel imposable et ne prend pas en compte votre situation familiale ou vos autres revenus.

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Taux personnalisé, taux individualisé et taux neutre : comment choisir ?

Quelles différences entre les différents taux ?

Le taux personnalisé est calculé à partir de votre dernière déclaration de revenus et prend en compte l’ensemble des revenus du foyer, de votre situation familiale et de vos charges. Jusqu’en septembre 2025, il s’applique par défaut à chaque membre d’un couple, avec un taux identique pour les deux conjoints. Le taux individualisé, réservé aux couples mariés ou pacsés, permet à chacun des conjoints d’avoir un taux différent, calculé selon vos propres revenus personnels. Enfin, le taux neutre n’est pas basé sur votre situation familiale ou vos revenus globaux.

Quels sont les avantages et les inconvénients du taux personnalisé ?

Le taux personnalisé présente l’avantage d’être adapté à votre situation. Il est calculé à partir de l’ensemble des revenus et des charges de votre foyer, ce qui permet d’avoir un prélèvement mensuel qui est cohérent par rapport à votre niveau de vie. Vous n’avez aucune démarche à faire pour en bénéficier, car il s’applique automatiquement si vous ne choisissez pas une autre option.

Cependant, le taux personnalisé du prélèvement à la source peut avoir des inconvénients, surtout pour les couples où les revenus sont très différents. Dans ce cas, les deux conjoints se voient appliquer le même taux, ce qui peut être un désavantage pour celui qui gagne moins. De plus, ce taux est transmis à votre employeur. Enfin, il ne s’adapte pas toujours à des situations particulières, comme celles des travailleurs indépendants ou des personnes ayant des revenus très variables.

Pourquoi et comment opter pour un taux individualisé ?

Vous pouvez choisir le taux individualisé si vous êtes en couple marié ou pacsé et que vos revenus sont très différents de ceux de votre conjoint. Ce choix permet à chacun de payer l’impôt en fonction de ses propres revenus, et non sur la base d’un taux commun calculé pour tout le foyer. Ainsi, le conjoint qui gagne moins n’est pas pénalisé par un taux trop élevé.

Comme mentionné précédemment, le taux individualisé sera appliqué automatiquement à tous les couples mariés ou pacsés, sans faire de démarche à partir du 1er septembre 2025. Si vous souhaitez vérifier ou modifier ce choix, il vous suffit de vous connecter à votre espace particulier sur le site des import et de vous rendre dans la rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”, comme dans toute modification de type de taux. Vous pourrez aussi, si vous préférez, choisir de conserver le taux commun en cochant la case dédiée lors de votre déclaration de revenus ou dans la rubrique “Maintenir le taux foyer de votre prélèvement à la source”.

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Autres questions fréquentes
Miangaly Ramasindray
Miangaly est rédactrice web spécialisée sur les sujets de pouvoir d'achat. Elle rejoint Mes Allocs en 2024 après une première expérience en marketing chez DMI.


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