Depuis quelques années, l’impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire chaque mois. Le prélèvement à la source est calculé à partir du taux personnalisé. Dans cet article, découvrez à quoi sert ce taux, comment est-il calculé, les nouveautés pour 2025 et comment le modifier.
À partir de septembre 2025, une nouvelle règle va s’appliquer pour les couples mariés ou pacsés. Chaque partenaire aura un taux de prélèvement à la source qui lui est propre, sans que vous ayez besoin de faire quoi que ce soit. Cela veut dire que chacun sera imposé selon ses propres revenus, au lieu d’un taux commun basé sur les revenus du couple. Le montant total d’impôt à payer pour le couple reste le même, mais la façon dont il est prélevé chaque mois devient plus équitable pour chacun.
Si vous préférez conserver le taux commun, vous pourrez toujours en faire la demande en cochant la case dédiée dans votre espace particulier sur le site des impôts dans la rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”
Pour gérer votre taux de prélèvement à la source personnalisé, connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts et accédez à la section « Gérer mon prélèvement à la source », comme mentionné précédemment. Vous y trouverez les options suivantes :
Après avoir effectué votre démarche, le nouveau taux sera généralement appliqué sous un à trois mois.
Le taux personnalisé est obtenu en divisant le montant de l’impôt sur le revenu (avant réductions et crédits d’impôt) par le montant total des revenus imposables du foyer fiscal. La formule utilisée est la suivante :
Taux de prélèvement à la source = Impôt sur le revenu / Total des revenus imposables
Ce taux est arrondi à la décimale la plus proche et actualisé chaque année après votre déclaration de revenus.
Le taux personnalisé d’imposition à la source concerne l’ensemble des individus composant un même foyer fiscal. Cette règle s’étend indistinctement aux personnes vivant seules, aux couples unis par le mariage ou un pacte civil de solidarité (PACS), ainsi qu’aux familles, quel que soit le nombre de leurs membres ou leurs liens de parenté. Le taux par défaut appliqué par l’administration fiscale est un taux unique, déterminé selon la situation globale du foyer fiscal. Il sert de base pour le prélèvement à la source de l’impôt sur les salaires, pensions et autres revenus des contribuables qui y sont rattachés.
Les alternatives aux taux personnalisé de prélèvement à la source sont :
Le taux personnalisé est calculé à partir de votre dernière déclaration de revenus et prend en compte l’ensemble des revenus du foyer, de votre situation familiale et de vos charges. Jusqu’en septembre 2025, il s’applique par défaut à chaque membre d’un couple, avec un taux identique pour les deux conjoints. Le taux individualisé, réservé aux couples mariés ou pacsés, permet à chacun des conjoints d’avoir un taux différent, calculé selon vos propres revenus personnels. Enfin, le taux neutre n’est pas basé sur votre situation familiale ou vos revenus globaux.
Le taux personnalisé présente l’avantage d’être adapté à votre situation. Il est calculé à partir de l’ensemble des revenus et des charges de votre foyer, ce qui permet d’avoir un prélèvement mensuel qui est cohérent par rapport à votre niveau de vie. Vous n’avez aucune démarche à faire pour en bénéficier, car il s’applique automatiquement si vous ne choisissez pas une autre option.
Cependant, le taux personnalisé du prélèvement à la source peut avoir des inconvénients, surtout pour les couples où les revenus sont très différents. Dans ce cas, les deux conjoints se voient appliquer le même taux, ce qui peut être un désavantage pour celui qui gagne moins. De plus, ce taux est transmis à votre employeur. Enfin, il ne s’adapte pas toujours à des situations particulières, comme celles des travailleurs indépendants ou des personnes ayant des revenus très variables.
Vous pouvez choisir le taux individualisé si vous êtes en couple marié ou pacsé et que vos revenus sont très différents de ceux de votre conjoint. Ce choix permet à chacun de payer l’impôt en fonction de ses propres revenus, et non sur la base d’un taux commun calculé pour tout le foyer. Ainsi, le conjoint qui gagne moins n’est pas pénalisé par un taux trop élevé.
Comme mentionné précédemment, le taux individualisé sera appliqué automatiquement à tous les couples mariés ou pacsés, sans faire de démarche à partir du 1er septembre 2025. Si vous souhaitez vérifier ou modifier ce choix, il vous suffit de vous connecter à votre espace particulier sur le site des import et de vous rendre dans la rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”, comme dans toute modification de type de taux. Vous pourrez aussi, si vous préférez, choisir de conserver le taux commun en cochant la case dédiée lors de votre déclaration de revenus ou dans la rubrique “Maintenir le taux foyer de votre prélèvement à la source”.
Non, bien que le taux individualisé devienne l'option par défaut, les couples qui le souhaitent pourront toujours opter pour le maintien du taux commun en effectuant la démarche via leur espace en ligne sur le site des impôts.
Il est probable que votre choix de conserver le taux commun soit valable tant que votre situation familiale et vos préférences ne changent pas.
Oui, les pensions alimentaires déductibles sont prises en compte pour diminuer votre revenu imposable et donc potentiellement votre taux personnalisé. Inversement, les pensions alimentaires que vous percevez sont ajoutées à vos revenus imposables.
Le taux personnalisé est calculé sur la base de vos revenus annuels estimés. En cas de fortes variations mensuelles, il peut être judicieux d'opter pour une modulation de votre taux via votre espace en ligne pour mieux correspondre à votre situation actuelle et éviter un trop-perçu ou un rattrapage important.
Oui, votre taux personnalisé est communiqué à tous les organismes qui vous versent des revenus soumis au prélèvement à la source (employeurs, caisses de retraite, etc.).
Il est important de signaler votre changement de situation familiale (divorce, séparation, décès du conjoint) dans les 60 jours via votre espace en ligne. L'administration fiscale recalculera alors votre taux personnalisé en tenant compte de votre nouvelle situation et du changement de votre nombre de parts fiscales.