{"id":68344,"date":"2023-09-13T18:32:35","date_gmt":"2023-09-13T16:32:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/?p=68344"},"modified":"2026-03-16T14:46:28","modified_gmt":"2026-03-16T13:46:28","slug":"limpot-sur-le-revenu-auto-entrepreneur","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/impot-sur-le-revenu\/limpot-sur-le-revenu-auto-entrepreneur\/","title":{"rendered":"L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des auto entrepreneurs"},"content":{"rendered":"<p>Les auto-entrepreneurs ou micro-entrepreneurs sont soumis \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/aide-logement\/impot-sur-le-revenu\/\">imp\u00f4t sur le revenu<\/a> d\u00fb au r\u00e9gime de la micro-entreprise qui est un r\u00e9gime unique et simplifi\u00e9 de l&rsquo;entreprise individuelle. Comment d\u00e9clarer son imp\u00f4t ? A quelles options ai-je droit ? Nous apporterons des \u00e9claircissements sur ces questions.<\/p>\n<div class='cta-block'><div class='text'>Simulez votre imp\u00f4t sur le revenu.<\/div><a href='https:\/\/www.mes-allocs.fr\/simulation-impots?origin=guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/68344' class='app-button fit'>Simulation gratuite<\/a><\/div>\n<h1>Comment d\u00e9clarer son imp\u00f4t micro-entrepreneur ?<\/h1>\n<h2>Les conditions pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme auto-entrepreneur<\/h2>\n<p>Apr\u00e8s avoir cr\u00e9er votre entreprise avec le statut juridique de l&rsquo;entreprise individuelle (EI), l&rsquo;entreprise individuelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (EIRL), ou l&rsquo;entreprise unipersonnelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (EURL) dont l&rsquo;associ\u00e9 unique est une personne physique dirigeante, cette soci\u00e9t\u00e9 pourra \u00eatre soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Certaines conditions seront alors exig\u00e9es pour \u00eatre impos\u00e9 au r\u00e9gime de la micro-entreprise.<\/p>\n<p>Pour cela votre entreprise doit : exercez une activit\u00e9 commerciale, industrielle ou artisanale, ce sera la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (micro-BIC) ou exercez une activit\u00e9 lib\u00e9rale, ce sera la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux (micro-BNC)<\/p>\n<p>Il faut par ailleurs que votre chiffre d&rsquo;affaires h<abbr class=\"tool-tip\" tabindex=\"0\" data-toggle=\"tooltip\" data-sigle=\"R31841\" data-original-title=\"HT\u00a0:\u00a0Hors taxes\"><span class=\"fr-sr-only\">ors taxes<\/span><\/abbr>\u00a0ne d\u00e9passent pas l&rsquo;un des seuils suivant en fonction de la nature de votre activit\u00e9 :<\/p>\n<ul class=\"sp-item-list\">\n<li>Pour les activit\u00e9s de commerce et de fourniture de logement sauf locations meubl\u00e9es (h\u00f4tels, chambres d&rsquo;h\u00f4tes, g\u00eetes ruraux class\u00e9s en meubl\u00e9s de tourisme, meubl\u00e9s de tourisme), le seuil est de <strong>188\u00a0700\u00a0\u20ac<\/strong>.<\/li>\n<li>Pour les activit\u00e9s de prestations de services, de location meubl\u00e9e et si vous exercez une profession lib\u00e9rale, le seuil est de <strong><span class=\"sp-prix\">77\u00a0700\u00a0\u20ac<\/span><\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-test=\"contenu-texte\">Si l&rsquo;activit\u00e9 est cr\u00e9\u00e9e en cours d&rsquo;ann\u00e9e, les seuils doivent \u00eatre ajust\u00e9s au\u00a0<span class=\"tool-tip\" tabindex=\"0\" title=\"\" data-toggle=\"tooltip\" data-definition=\"R35326\" data-original-title=\"Expression latine signifiant en proportion du temps effectivement \u00e9coul\u00e9. Permet d'effectuer un calcul en tenant compte du temps r\u00e9el.\">prorata temporis <\/span>d&rsquo;exploitation, sauf s&rsquo;il s&rsquo;agit d&rsquo;entreprises saisonni\u00e8res.<\/p>\n<p data-test=\"contenu-texte\">En cas d&rsquo;activit\u00e9 mixte (vente et prestation de services), le seuil suivant ne doivent pas \u00eatre d\u00e9pass\u00e9 : le <abbr class=\"tool-tip\" tabindex=\"0\" data-toggle=\"tooltip\" data-sigle=\"R24387\" data-original-title=\"CAHT\u00a0:\u00a0Chiffre d'affaires hors taxe\"><span class=\"fr-sr-only\">Chiffre d&rsquo;affaires hors taxe<\/span><\/abbr> global (vente\u00a0<strong>+<\/strong>\u00a0prestation de services) ne doit pas d\u00e9passer\u00a0<strong><span class=\"sp-prix\">188\u00a0700\u00a0\u20ac<\/span><\/strong><\/p>\n<p data-test=\"contenu-texte\">Si votre chiffre d&rsquo;affaires d\u00e9passe ces seuils, il ne vous est pas possible de b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime de la micro-entreprise.<\/p>\n<h2>La d\u00e9claration des revenus micro-entrepreneurs<\/h2>\n<p>Actuellement l&rsquo;administration fiscale a la possibilit\u00e9 de pr\u00e9remplir votre d\u00e9claration d\u00e8s lors qu&rsquo;elle a connaissance des informations remplies l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/p>\n<p>Cependant, tous les auto-entrepreneurs restent oblig\u00e9s de faire une d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t. Si vous \u00eates micro-entrepreneur, vous \u00eates dispens\u00e9 d&rsquo;\u00e9tablir une d\u00e9claration professionnelle de b\u00e9n\u00e9fices au titre des BNC ou BIC. Les auto-entrepreneurs b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime fiscal simplifi\u00e9 :\u00a0<b>le r\u00e9gime micro-fiscal\u00a0<\/b>(micro-BIC ou micro-BNC). Il vous suffit de porter le montant de vos revenus professionnels ou votre chiffre d&rsquo;affaires (BIC) ou de recettes (BNC) dans la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire de revenus (n\u00b02042-C Pro). La d\u00e9claration automatique n&rsquo;est pas possible pour les micro-entrepreneurs<strong>.<\/strong><\/p>\n<p>Mais comme vous n&rsquo;\u00eates pas \u00e9ligible \u00e0 la d\u00e9claration automatique, ou si vous \u00eates \u00e9ligible au pr\u00e9-remplissage et que vous devez corriger ou compl\u00e9ter les informations pr\u00e9sent\u00e9es, vous devez faire une nouvelle d\u00e9claration. Vous devez donc remplir vos informations ou v\u00e9rifier les informations pr\u00e9remplies en s&rsquo;assurant de leur exactitude.\u00a0Cette d\u00e9claration permet de :<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">d\u00e9terminer le montant d\u2019imp\u00f4t d\u00fb pour votre activit\u00e9 auto-entrepreneur (sauf si vous avez opt\u00e9 pour le VFL);<\/li>\n<li aria-level=\"1\">calculer le taux effectif utilis\u00e9 pour l\u2019imposition des autres revenus de votre foyer fiscal ;<\/li>\n<li aria-level=\"1\">d\u00e9terminer votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En 2025, d\u00e9claration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en m\u00eame temps que celle des revenus de votre foyer fiscal et d\u00e9butera en avril 2025.<\/p>\n<p><b>Nouveau <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: La campagne de d\u00e9claration des revenus ouvrira le 10 avril 2025. La date limite n\u2019ayant pas encore \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9e, il est recommand\u00e9 d\u2019anticiper et de rassembler ses pi\u00e8ces justificatives.<\/span><\/p>\n<p>Pour les d\u00e9clarations papier, la limite devrait \u00eatre fix\u00e9e aux alentours du 20 mai 2025 \u00e0 23h59 , le cachet de la Poste faisant foi. Pour rappel, tout contribuable \u00e9quip\u00e9 d&rsquo;un acc\u00e8s Internet doit d\u00e9clarer en ligne, sauf s&rsquo;il estime ne pas \u00eatre en mesure de le faire. En cas d&rsquo;oubli ou d&rsquo;erreur sur votre d\u00e9claration de revenus en ligne, vous pouvez toujours la rectifier avant une date butoir (date non connue en 2025).<\/p>\n<p>En revanche, si vous avez cr\u00e9\u00e9 votre micro-entreprise en 2025, <b><\/b>ce n\u2019est donc qu\u2019en 2026 que vous ferez votre <a href=\"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/impot-sur-le-revenu\/premiere-declaration-impot\/\">premi\u00e8re d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t<\/a> d&rsquo;auto-entrepreneur.<\/p>\n<div class='cta-block'><div class='text'>Simulez votre imp\u00f4t sur le revenu.<\/div><a href='https:\/\/www.mes-allocs.fr\/simulation-impots?origin=guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/68344' class='app-button fit'>Simulation gratuite<\/a><\/div>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Cr\u00e9dit d&#039;imp\u00f4t, r\u00e9duction d&#039;imp\u00f4t, d\u00e9duction fisca\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/4xKJ479ijpY?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<h1>Quelles sont les options disponibles pour le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t ?<\/h1>\n<h2>L&rsquo;option du versement forfaitaire lib\u00e9ratoire (VFL)<\/h2>\n<p>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu de l\u2019auto-entrepreneur peut \u00eatre per\u00e7u par versement forfaitaire lib\u00e9ratoire. Pour cela vous devez avoir pr\u00e9alablement choisi cette option :<\/p>\n<ul>\n<li>lors de la d\u00e9claration d&rsquo;activit\u00e9 (ou dans les 3 mois) avec une application imm\u00e9diate<\/li>\n<li>en cours d&rsquo;activit\u00e9, au plus tard le 30 septembre (30 septembre 2024 pour d\u00e9claration de 2025) pour une application l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aussi, 3 conditions cumulatives sont \u00e0 respecter \u00e0 savoir :<\/p>\n<ul>\n<li>votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence l\u2019ann\u00e9e N-2 doit \u00eatre inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 un certain montant qui varie selon le nombre de parts de votre quotient familial<\/li>\n<li>votre chiffre d&rsquo;affaires de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente doit correspondre \u00e0 ceux de la micro-entreprise (188 700 \u20ac ou 77 700 \u20ac selon la nature de votre activit\u00e9)<\/li>\n<li>vous devez\u00a0opter pour le r\u00e9gime micro-social.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ainsi donc, vous devez renseigner votre chiffre d&rsquo;affaires hors taxe dans les cases : <b>5TA<\/b> (Ventes de marchandises et assimil\u00e9es BIC), <b>5TB (<\/b>Prestations de services et locations meubl\u00e9es BIC) et <b>5TE<\/b> (Revenus non commerciaux BNC).<\/p>\n<p>Cette option permet de payer un pourcentage du chiffre d&rsquo;affaires correspondant au montant de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Ce pourcentage est fix\u00e9 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>1\u00a0%<\/strong>\u00a0pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement<\/li>\n<li><strong>1,7\u00a0%<\/strong>\u00a0pour les entreprises r\u00e9alisant des prestations de service<\/li>\n<li><strong>2,2\u00a0%<\/strong>\u00a0pour les titulaires de b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les personnes ayant opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t n\u2019auront donc pas d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer via des acomptes de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source concernant les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avec la micro-entreprise. Toutefois, votre CA apr\u00e8s abattements sera quand m\u00eame pris en compte pour d\u00e9terminer le taux effectif d\u2019imposition. \u00c0 ces taux s&rsquo;ajoutent ceux du versement forfaitaire lib\u00e9ratoire des charges sociales.<\/p>\n<h2>L&rsquo;option de droit commun<\/h2>\n<p>C&rsquo;est ce qui s&rsquo;applique de plein droit. Il vous permet de payer des acomptes (mensuels ou trimestriels) sur votre imp\u00f4t. Le montant de ces acomptes est calcul\u00e9 par l\u2019administration fiscale sur la base de la derni\u00e8re situation connue des services fiscaux. En clair, pour cette d\u00e9claration des revenus 2025, ce sont les revenus d\u00e9clar\u00e9s en 2024 qui sont pris en compte. La d\u00e9claration de revenus permet \u00e0 l\u2019administration d\u2019actualiser, en septembre, le montant de votre acompte.<\/p>\n<p>Pour d\u00e9terminer votre revenu imposable, l&rsquo;administration fiscale applique au chiffre d&rsquo;affaires d\u00e9clar\u00e9 un abattement forfaitaire pour frais professionnels de :<\/p>\n<ul>\n<li>71 % du chiffre d&rsquo;affaires pour les activit\u00e9s d&rsquo;achat-revente ou de fourniture de logement relevant des BIC<\/li>\n<li>50 % du chiffre d&rsquo;affaires pour les autres activit\u00e9s de service relevant des BIC<\/li>\n<li>34 % du chiffre d&rsquo;affaires pour les activit\u00e9s relevant des BNC.<br \/>\nCe montant forfaitaire ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 un montant de 305 euros repr\u00e9sentatifs de vos frais professionnels.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ainsi donc, selon les cas, votre revenu imposable sera de :<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>29 % <\/b>de votre chiffre d\u2019affaires\u00a0en achat\/revente ;<\/li>\n<li aria-level=\"1\"><b>50 % <\/b>de votre chiffre d\u2019affaires\u00a0en prestations de services artisanales ou commerciales (BIC) ;<\/li>\n<li aria-level=\"1\"><b>66 % <\/b>de votre chiffre d\u2019affaires\u00a0en prestations de services lib\u00e9rales (BNC).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Vos revenus professionnels ainsi d\u00e9termin\u00e9s sont ensuite soumis au bar\u00e8me progressif par tranches de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu avec les autres revenus de votre foyer fiscal.<\/p>\n\n<div class=\"wpdt-c row wpDataTableContainerSimpleTable wpDataTables wpDataTablesWrapper\n\"\n    >\n    <table id=\"wpdtSimpleTable-360\"\n           class=\"wpdtSimpleTable wpDataTable\"\n           data-column=\"2\"\n           data-rows=\"6\"\n           data-wpID=\"360\"\n           data-responsive=\"0\"\n           data-has-header=\"0\">\n\n                    <tbody>        <tr class=\"wpdt-cell-row \" >\n                            <td class=\"wpdt-cell wpdt-bold wpdt-fs-000015 wpdt-bc-F3F9FE\"\n           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","answer":"En cas d'activit\u00e9 mixte (vente et prestations de services), le chiffre d'affaires global ne doit pas d\u00e9passer 188 700 \u20ac incluant un chiffre d'affaires maximal de 77 700 \u20ac pour les prestations de services."},"2":{"question":"Quelle est la date de la d\u00e9claration d'imp\u00f4ts ?","answer":"En 2025, la d\u00e9claration des revenus de l'ann\u00e9e 2024 d\u00e9butera en avril 2025.\r\n\r\n"},"3":{"question":"","answer":""},"4":{"question":"Quels sont les tranches de l'impot sur le revenu ?","answer":"Le taux d'imposition varie selon les tranches de revenus : \r\nJusqu'\u00e0 11 497 \u20ac (0 %)\r\nDe 11 498 \u20ac \u00e0 29 315 \u20ac\t (11 %)\r\nDe 29 316 \u20ac \u00e0 83 823 \u20ac\t (30 %)\r\nDe 83 824 \u20ac \u00e0 180 294 \u20ac (41 %)\r\nPlus de 180 294 \u20ac (45 %)"},"5":{"question":"Comment se d\u00e9finit l'impot sur le revenu ? ","answer":"L'imp\u00f4t sur le revenu ou IR est un\u00a0imp\u00f4t\u00a0direct qui porte sur les\u00a0revenus per\u00e7us par les personnes physiques."},"6":{"question":"Quels sont les r\u00e9ductions d'imp\u00f4ts possibles? ","answer":"Il existe de nombreuses r\u00e9ductions d'imp\u00f4ts. Parmi elles, on a :\r\nLa r\u00e9duction Pinel\r\nLa r\u00e9duction d'imp\u00f4ts pour frais scolaires\r\nLa r\u00e9duction d'imp\u00f4ts pour don aux associations"},"7":{"question":"","answer":""},"8":{"question":"","answer":""},"9":{"question":"","answer":""},"10":{"question":"","answer":""},"11":{"question":"","answer":""},"12":{"question":"","answer":""},"13":{"question":"","answer":""},"14":{"question":"","answer":""},"15":{"question":"","answer":""},"16":{"question":"","answer":""}}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/68344","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/users\/25"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=68344"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/68344\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":110532,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/68344\/revisions\/110532"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/media\/68346"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=68344"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=68344"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=68344"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}