{"id":68224,"date":"2023-09-08T18:15:13","date_gmt":"2023-09-08T16:15:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/?p=68224"},"modified":"2025-10-06T16:39:28","modified_gmt":"2025-10-06T14:39:28","slug":"limpot-sur-le-revenu-les-abattements-fiscaux","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mes-allocs.fr\/guides\/impot-sur-le-revenu\/limpot-sur-le-revenu-les-abattements-fiscaux\/","title":{"rendered":"L’imp\u00f4t sur le revenu : les abattements fiscaux"},"content":{"rendered":"

L\u2019abattement fiscal est une forme d\u2019avantage fiscal qui permet de soustraire au calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/a> une partie de vos revenus. Quels abattements possible pour l’imp\u00f4t sur le revenu ? Notre \u00e9quipe d’experts vous en dit plus .<\/p>\n

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L’imp\u00f4t sur le revenu : \u00e0 quel abattement ai-je droit ?<\/h1>\n

La notion d’abattement fiscal<\/h2>\n

L\u2019abattement fiscal est une d\u00e9duction appliqu\u00e9e sur l\u2019assiette taxable soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t. L\u2019abattement fiscal intervient en amont, lors du calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Les abattements permettent de r\u00e9duire le montant qui sert de base de calcul pour l\u2019imp\u00f4t. Il existe plusieurs types d\u2019abattements qui peuvent \u00eatre appliqu\u00e9s dont l\u2019abattement de base de 10 %. \u00a0Bien s\u00fbr, cette baisse permet au contribuable de r\u00e9duire directement le montant des imp\u00f4ts qu\u2019il doit payer. L\u2019abattement est appliqu\u00e9 automatiquement par l\u2019administration fiscale et d\u00e9pend du montant annuel de vos revenus d\u00e9clar\u00e9 au printemps. Il concerne en majorit\u00e9 les\u00a0imp\u00f4ts sur les revenus, mais l\u2019abattement peut aussi \u00eatre appliqu\u00e9 sur la taxe d\u2019habitation, la\u00a0taxe fonci\u00e8re<\/a>\u00a0ou bien en droit des successions.<\/p>\n

L’abattement fiscal peut \u00eatre calcul\u00e9 selon un pourcentage ou \u00eatre forfaitaire. Deux types d\u2019abattement sont pr\u00e9vus dans le Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts (CGI). Le premier est dit forfaitaire<\/strong>, c\u2019est un montant fixe qui est appliqu\u00e9 sur les revenus du contribuable, et est actualis\u00e9 chaque ann\u00e9e fiscale. Le second est proportionnel<\/strong> et se pr\u00e9sente sous forme de pourcentage.<\/p>\n

L’abattement fiscal de base<\/h2>\n

C\u2019est l’abattement le plus souvent utilis\u00e9 lors de la d\u00e9claration des imp\u00f4ts, car il permet de r\u00e9aliser un abattement proportionnel de 10 % sur les frais professionnels, que ce soit pour un salari\u00e9, un fonctionnaire, un dirigeant d\u2019entreprise ou bien un retrait\u00e9. L\u2019administration fiscale applique automatiquement cet abattement de 10 % sur les revenus imposables de tous les salari\u00e9s.<\/p>\n

Cet abattement est destin\u00e9 \u00e0 rembourser les frais support\u00e9s par le contribuable au titre de son activit\u00e9 professionnelle. Il concerne les frais de d\u00e9placement du domicile au lieu de travail, les frais de restauration sur lieu de travail, les frais de documentation et de mise \u00e0 jour des connaissances professionnelles…<\/p>\n

Il est \u00e9galement appliqu\u00e9 sur le montant total d\u00e9clar\u00e9 des pensions de retraite. Toutefois, le seuil tout comme le plafond de l\u2019abattement appliqu\u00e9 pour la calcul du taux d\u2019imposition diff\u00e8rent. Tout comme il concerne\u00a0les prestations compensatoires lors du divorce, qui sera aussi appliqu\u00e9 directement sur le montant total des pensions et rentes du foyer fiscal.<\/p>\n

L\u2019abattement forfaitaire est plafonn\u00e9 \u00e0 un minimum et \u00e0 un maximum chaque ann\u00e9e. L\u2019abattement minimum pr\u00e9vu par l\u2019administration fiscale pour l’ann\u00e9e 2025 est de 495 \u20ac pour chaque membre du foyer fiscal. Et l’abattement fiscal maximal de 10 % de 2025 est de 14 171 \u20ac pour chaque membre du foyer fiscal.<\/p>\n

Remarque<\/strong> : Si le montant obtenu en appliquant l\u2019abattement de 10 % ne correspond pas \u00e0 vos frais professionnels. Vous pouvez tout \u00e0 fait d\u00e9cider de d\u00e9clarer vos frais r\u00e9els, \u00e0 condition d\u2019\u00eatre en possession de tous les justificatifs. Vous devrez alors opter, lors de la d\u00e9claration de vos revenus, pour l\u2019option \u00ab\u00a0frais r\u00e9els\u00a0\u00bb.<\/p>\n

Nouveau <\/b>: La p\u00e9riode de d\u00e9claration des revenus commencera officiellement le jeudi 10 avril 2025. La date butoir n\u2019\u00e9tant pas encore annonc\u00e9e, il est conseill\u00e9 de rassembler ses justificatifs d\u00e8s maintenant.<\/span><\/p>\n

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Les grandes cat\u00e9gories d’abattements fiscaux<\/h1>\n

L\u2019abattement fiscal<\/strong> intervient aussi bien dans le domaine professionnel, que dans le domaine immobilier par exemple. Les abattements les plus souvent appliqu\u00e9s sont les suivants :<\/p>\n

    \n
  • L’abattement de 10% appliqu\u00e9 sur\u00a0les frais professionnels<\/strong><\/li>\n
  • L’abattement d\u00e9pendant des conditions de ressources des\u00a0personnes invalides ou de plus de 65 ans<\/strong><\/li>\n
  • L’abattement appliqu\u00e9 sur\u00a0les successions<\/strong><\/li>\n
  • L’abattement sur\u00a0les plus-values immobili\u00e8res<\/strong><\/li>\n
  • L’abattement sur les plus-values sur\u00a0les valeurs mobili\u00e8res<\/strong><\/li>\n
  • L’abattement de 40% appliqu\u00e9 sur les dividendes vers\u00e9s aux\u00a0actionnaires d\u2019une soci\u00e9t\u00e9<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

    L’abattement pour les personnes \u00e2g\u00e9es<\/h2>\n

    En plus de l\u2019abattement des 10 % sur les pensions de retraite, cette d\u00e9duction s\u2019accumule avec celle qui s\u2019applique sur les contribuables \u00e2g\u00e9s de 65 ans ou plus, sous certaines conditions de revenus. Cet abattement est automatique lors de l\u2019imposition. Pour les imp\u00f4ts 2025 , les personnes \u00e2g\u00e9es de plus de 65 ans, au 31 d\u00e9cembre 2024, b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abattement sur les revenus.<\/p>\n

    Pour un revenu inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 17 510 \u20ac, le montant de l\u2019abattement est de 2 796 \u20ac pour une personne seule de plus de 65 ans. Il est de 1 398 \u20ac si le revenu est compris entre 17 510 \u20ac et 28 170 \u20ac. L\u2019abattement est donc doubl\u00e9 lorsque les deux d\u00e9clarants sont \u00e2g\u00e9s de plus de 65 ans.<\/p>\n

    Lorsque les revenus d\u00e9passent 28 170 \u20ac de revenu net global, aucun abattement n\u2019est accord\u00e9. Ces montants sont r\u00e9actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e, tout en restant dans les m\u00eames proportions que le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n